本公司及董事会全体成员保证信息发表的内容实在、精确、完好，没有虚伪记载、误导性陈说或许严峻遗失。

　　德州联合石油科技股份有限公司（以下简称“公司”或“德石股份”）于2022年4月19日收到深圳证券买卖所创业板公司办理部下发的《关于对德州联合石油科技股份有限公司的2021年年报问询函》(创业板年报问询函【2022】第91号)（以下简称“问询函”）。公司董事会对此高度重视，招集财政、年审管帐师等相关人员对问询函重视的问题进行了仔细核对，现将问询函的相关问题回复并公告如下：

　　问题1．陈述期内，公司完结出售收入44,515.48万元，同比添加5.50%；完结归归于上市公司股东的净利润6,240.54万元，同比添加3.62%；运营活动发生的现金净流量3,819.56万元，同比添加38.01%。陈述期内，公司完结国外运营收入2,585.13万元，同比削减2.22%。请阐明：

　　（1）公司运营形式、收入承认方针、信誉方针以及运营性活动现金收付详细项目的改变状况，量化剖析陈述期内运营活动现金流量净额改变与出售收入、净利润增幅差异的原因和合理性。

　　（2）招股阐明书显现，公司产品出口至俄罗斯，且在俄罗斯树立子公司进行运营。请发表国外事务的详细内容，包含但不限于首要客户与供货商、首要产品及其本钱构成、毛利率、收入承认时点及合规性等，进一步阐明俄罗斯子公司的财政信息、收入占等到改变状况、是否对公司成绩发生重要影响、俄乌抵触对子公司的详细影响，并提示相关危险。

　　一、公司运营形式、收入承认方针、信誉方针以及运营性活动现金收付详细项目的改变状况，量化剖析陈述期内运营活动现金流量净额改变与出售收入、净利润增幅差异的原因和合理性。

　　公司遵从以销定产、按需收购的准则，由各事业部依据商场预测或出售合同编制、提报收购方案，经事业部主管副总批阅通往后，报供给办理部，供给办理部收购人员在合格供货商中挑选性价比高的供货商做收购订单，经供给办理部总监、出产副总经理同意后，和供货商签定收购合同；供货商依据订单提交货品和发票，经查验合格后入库，并依据合同付出货款或挂帐。公司为保证质量的安稳性，每年都对新老供货商进行资质、技能鉴定，把满意公司要求的归入公司合格供方，收购时优先协作。现在已与几大供货商树立安稳、杰出的战略协作联系。

　　公司的首要出产部分包含配备事业部与钻具事业部，配备事业部产品的出产采纳“以销定产”的订单出产办理办法，以出售合同为根底带动出产流程。出产部分在收到由出售部分供给的出售订单后，依照交货期、产品类型、产品规范等进行归并处理，提出原材料的方案需求量和批次出产方案，提交办理部分审定后，依照批次出产方案进行翻滚出产，并与质控部分一同对出产全进程进行操控，一起对出产方案依据订单状况及时进行调整，保证出产流程高效作业。钻具事业部产品的出产形式首要选用订单式与储藏式相结合的办法，前期出售部分依据商场出售状况拟定预投方案，钻具事业部依据预投方案出产产品配件，待接到客户订单后一部分产品直接进行拼装出售，一部分产品依据订单进行出产。

　　公司产品用处专业性较强，产品出售均采纳直销的办法出售产品。针对国内商场，公司在钻具、配备等事业部下设专门出售部分担任商场开发和出售作业；针对国外商场，公司树立世界营销部，担任国外商场的开发和出售作业。

　　公司在国内首要油田作业部队会集区，树立了多个服务团队，散布于新疆的轮台县、昌吉市、克拉玛依市、四川宜宾市、广汉市、甘肃庆城县、内蒙古乌审旗、黑龙江大庆市等地。国外首要在美国休斯顿、俄罗斯乌斯季库特设有服务团队。各服务团队可就近为要点客户及时供给修理及售后服务。

　　公司的首要客户是中石油、中石化部属的油田、钻探公司，公司与大部分客户树立了长时间协作联系。公司与中石油、中石化、中海油等首要客户协作的事务获取办法如下：

　　首要，公司需获得中石油、中石化、中海油的合格供货商资历。客户发放该资历前，首要审阅公司的根本工商登记信息、相关产品的质量认证状况等。一般由公司向客户提出请求，客户对公司进行材料审阅，审阅经过即获取相关产品的供货商入围资历。2015年，公司入驻中石化电子商务平台“易派克”，经过电子商务体系与中石化展开事务协作。

　　其次，中石油、中石化、中海油对钻井东西与配备的收购均经过投标形式进行，对不同的产品收购采纳不同的管控形式，详细分为集团会集收购和部属单位非会集收购，会集收购、非会集收购仅投标程序不同，中石油、中石化、中海油不直接进行收购，详细收购均由中石油、中石化、中海油部属单位依据本身需求进行。

　　会集收购方面，中石油、中石化、中海油对列入一类物资办理的产品进行会集投标，投标完结后仅承认中标单位及中标价格，并不直接进行收购，详细收购由部属单位在运用时再从中标单位中进行收购。一般状况下，对中石油、中石化、中海油内部规矩的一类物资进行集团性会集收购，从已具有合格供货商资历的企业中投标发生相应一类物财物品的供货商，中标后即具有供货的资历，进入投标周期内的合格供货商名录；集团部属各单位可直接同这些供货商收购相应产品，或许对这些供货商进行再次投标。除一类物资外，其他物资由各部属单位自行进行非会集收购。现在公司的产品中，螺杆钻具、套管头、泥浆泵归入客户的一类物资办理体系，由中石油、中石化、中海油集团进行会集收购投标。

　　非会集收购方面，除中石油、中石化、中海油列入一类物资办理的产品外，其他产品由部属单位依据本身需求进行自主投标，并直接从中标单位进行收购。相应供货商资历获取、订单获取与会集收购物资在流程上类似，即首要应向中石油、中石化、中海油提交材料成为其合格供货商，详细的收购由其部属各级运用单位详细从合格供货商中展开投标承认。此外，对中石油、中石化、中海油之外经过招投标办法获取的客户，均归于非会集收购出售办法。

　　出售产品：境内出售，公司将货品宣布，在收到购货方出具的查验结算单据后开具发票承认出售收入。出口出售当公司将货品宣布，完结出口报关、离港获得提单后承认出售收入。

　　租借：公司依据客户的需求，将产品租借给客户，两边依据租借合同就实践发生的事务量进行核实结算，在获得承租方出具的结算单后开具发票承认出售收入。

　　工程技能服务：公司向客户供给定向钻井、水平钻井的工程技能服务。公司在与客户签定定技能服务合同后，安排人员进行工程作业，依据客户承认的工程量单据承认出售收入。

　　在客户及信誉方针方面，公司以国内客户为主，陈述期内公司国内收入占比平均为94.19%，首要客户为中石油、中石化、中海油及其部属各石油钻探公司以及其他国有大型企业，这类企业付款批阅程序比较严厉，但首要金钱能够在1年之内付出，所以公司一般给与客户的信誉期为6-12个月。

　　处置固定财物、无形财物和其他长时间财物的丢失（收益以“－”号填列） -23.14 -140.75 117.61

　　由上表能够看出，因为存货、运营性应收项目以及其他一些项目的改变导致陈述期内运营活动现金流量净额改变与出售收入、净利润增幅发生差异。详细剖析如下：

　　2020年底存货较上年削减3,258.33万元，首要原因是：2020年受新冠疫情影响世界原油价格跌落，公司为了下降库存危险一起削减资金占用，下降了原材料的储藏量；别的2019年12月份发给焦作煤业（集团）新乡动力有限公司的钻机在2020年完结查验下降了宣布产品的金额。

　　2021年底存货较上年添加3,626.25万，首要系世界原油价格康复至较高水平，商场向好公司添加了原材料的储藏量；别的公司租借事务占比逐步提高，租借事务库存产品有所添加。

　　2020年底和2021年底，公司运营性应收项目别离较年头添加12,238.30万元和4,523.09万元。2020年底添加较多，首要系2020年世界原油价格跌落，客户资金收紧，操控付款进展，而且添加了收据结算份额所构成的。

　　二、招股阐明书显现，公司产品出口至俄罗斯，且在俄罗斯树立子公司进行运营。请发表国外事务的详细内容，包含但不限于首要客户与供货商、首要产品及其本钱构成、毛利率、收入承认时点及合规性等，进一步阐明俄罗斯子公司的财政信息、收入占等到改变状况、是否对公司成绩发生重要影响、俄乌抵触对子公司的详细影响，并提示相关危险。

　　俄罗斯子公司Lianhe Petroleum Technology Service Ltd（以下简称“俄子公司”）详细事务为对外供给钻具租借服务，供货商首要为母公司，母公司出售螺杆钻具给俄子公司，俄子公司再向客户供给租借服务，租借事务本钱首要为螺杆钻具的摊销本钱。俄子公司客户为“INK-SERVICE”LLC(伊尔库茨克石油服务有限责任公司)及其部属子公司（以下合称“伊油”），伊油是俄罗斯伊尔库茨克州最大的油气出产企业，运营安稳，资信和财政状况杰出。俄子公司依据客户的需求，将产品租借给客户，两边依据租借合同就实践发生的事务量进行核实结算，在获得承租方出具的结算单后开具发票承认出售收入，与母公司收入承认方针共同，契合公司管帐准则的规矩。俄子公司的出产运营活动契合所在地的相关法律法规。

　　陈述期内，俄子公司财物总额、净财物、运营收入、净利润占兼并报表的份额较低，且改变不大，对公司成绩影响较小，详细如下：

　　俄子公司坐落俄罗斯联邦伊尔库茨克州伊尔库茨克市，作业区首要在伊尔库茨克州，远离俄乌抵触发生地，俄乌抵触发生以来，未对公司事务量发生影响，为应对卢布汇率的改变，经与客户洽谈，两边议定在原合同租借价格根底上上浮15%。

　　2021年公司国外运营收入2,585.13万元，占公司2021年运营收入的5.81%，2021年度俄子公司的运营收入为514.62万元，仅占公司运营收入的1.16%,占公司国外运营收入的19.91%，国内出售收入仍是公司的首要出售收入来历。国外油气公司的资赋性出资对公司影响较小。受世界政治经济影响，公司开辟世界商场事务存在不承认性，存在不达预期的危险。

　　1、访谈公司办理人员及相关事务人员，了解公司运营形式、收入承认方针、信誉方针陈述期内的改变状况；

　　2、复核公司净利润调理为运营活动现金流量的进程，并剖析公司陈述期内运营活动现金流量净额改变与出售收入、净利润增幅存在差异的原因；

　　3、复核俄子公司本钱构成、毛利率、财政信息、收入占等到改变状况，剖析俄子公司财政数据对公司成绩的影响程度。

　　1、陈述期内公司运营活动现金流量净额改变与出售收入、净利润增幅发生差异，首要系因为存、运营性应收项目的改变导致，具有合理性。

　　问题2．年报显现，陈述期内公司前五名客户算计出售金额13,034.75万元，占运营收入份额28.28%。招股阐明书发表，公司2020年度前五大客户出售收入占比达80.62%，客户会集度较高归于职业普遍现象。请结合前五大客户的称号、出售金额及改变状况，阐明前五大客户收入占比大幅下降的原因及合理性、发表口径是否保持共同、与首要客户的事务可继续性是否发生严峻晦气改变，若前后发表口径发生改变，请阐明口径改变的原因及合理性，并按《揭露发行证券的公司信息发表内容与格局准则第 2号—年度陈述的内容与格局(2021年修订)》相关规矩更正发表前五大客户及其改变状况。

　　一、阐明前五大客户收入占比大幅下降的原因及合理性、发表口径是否保持共同、与首要客户的事务可继续性是否发生严峻晦气改变。

　　陈述期内公司前五名客户算计出售金额 13,034.75万元，占运营收入份额28.28%，招股阐明书公司2020年度前五大客户出售收入占比达80.62%，前五大客户收入占比大幅下降是因为核算口径不共同导致。陈述期内，公司前五名客户是以法人公司口径分项核算，招股阐明书2020年度前五名客户是以集团公司口径汇总核算。

　　以招股阐明书2020年度集团公司口径汇总核算比照，2021年前五名客户出售金额为31,976.43万元，占主运营务收入份额为73.84%，与2020年的80.62%比较，无较大改变，各期榜首、第二大客户均别离为中石油集团公司、中石化集团公司，未发生改变，详细明细表如下：

　　从上表能够看出，陈述期内公司前五大客户均为公司长时间协作客户，公司已与客户树立了长时间安稳的协作联系，在客户安稳性与事务继续性方面并未发生严峻晦气改变，首要客户不存在出售收入大幅下降的状况。

　　二、若前后发表口径发生改变，请阐明口径改变的原因及合理性，并按《揭露发行证券的公司信息发表内容与格局准则第 2号—年度陈述的内容与格局(2021年修订)》相关规矩更正发表前五大客户及其改变状况。

　　2021年年度陈述中，公司前五名客户是以法人公司口径分项核算，招股阐明书中2020年度前五名客户是以集团公司口径汇总核算。

　　《揭露发行证券的公司信息发表内容与格局准则第28号——创业板公司招股阐明书（2020年修订）》（以下简称“《准则第28号》”） 第五十一条规矩：“发行人应发表出售状况和首要客户，包含：（二）陈述期内各期向前五名客户算计的出售额占当期出售总额的百分比，向单个客户的出售份额超越总额的百分之五十的、前五名客户中存在新增客户的或严峻依靠于少量客户的，应发表其称号或名字、出售份额。该客户为发行人相关方的，应发表产品终究完结出售的状况。受同一实践操控人操控的客户，应兼并核算出售额。”

　　《揭露发行证券的公司信息发表内容与格局准则第2号——年度陈述的内容与格局（2021年修订》（以下简称“《准则第2号》”） 第二十五条规矩：“公司应当发表首要出售客户和首要供货商的状况，以汇总办法发表公司向前5名客户出售额占年度出售总额的份额，……归于同一操控人操控的客户或供货商视为同一客户或供货商兼并列示，受同一国有财物办理组织实践操控的在外。”

　　从上述法规能够看到，《准则第28号》明确要求公司将受同一实践操控人操控的客户进行兼并发表，以更好的核对公司对单个客户是否具有严峻依靠，是否对公司未来继续盈余才能发生严峻不承认性影响；因而，公司请求上市进程中，依照该准则要求将公司前五名客户在中石油集团公司、中石化集团公司层面进行兼并发表，契合我国证监会及深交所的审阅要求。

　　而《准则第2号》明确提出“归于同一操控人操控的客户或供货商视为同一客户或供货商兼并列示，受同一国有财物办理组织实践操控的在外”，中石油集团、中石化集团均为控股型公司，首要实行国有财物办理组织的功能，公司的事务全部是与其各级部属法人公司展开的。中石油集团、中石化集团及其各级部属企业均同归于国务院国有财物监督办理委员会终究操控，公司挑选以法人公司口径进行分项核算发表，契合该准则要求。

　　（2）依照法人实体口径发表首要客户，能够愈加精确地反映公司实践运营状况，契合同职业上市公司常规。

　　我国幅员辽阔，油气田在东北、华北、华东、西北、西南等区域均有散布，且公司国外客户很多，在俄罗斯、中东、北美等国家和区域均有触及，各地油气田地质条件存在较大差异，要求公司主运营务产品有必要具有很多的规范、类型，以及有必要习惯多种杂乱的地层条件，因而各客户对公司产品功能的需求存在必定差异，而一般中石油、中石化部属法人实体企业首要服务于国内某一特定地域的油气田挖掘，国外客户也一般首要服务于特定地域的油气田挖掘，依照法人实体口径发表首要客户，能够愈加精确、实在的反映公司主运营务产品需求状况以及公司实践运营状况，契合职业常规。

　　问题3．陈述期内，公司运营本钱构成中直接人工为3,156.52万元，占比10.96%，同比添加37.55%；2020年运营本钱构成中直接人工为2,294.86万元。招股阐明书显现，2020年主运营务本钱中直接人工为1,413.64万元。请阐明前后数据不共同的详细原因，并结合职工数量、出产形式、人均薪酬、同职业可比公司状况，阐明直接人工占比大幅上升的原因及合理性。

　　一、请阐明前后数据不共同的详细原因，并结合职工数量、出产形式、人均薪酬、同职业可比公司状况，阐明直接人工占比大幅上升的原因及合理性。

　　年报2020年运营本钱构成中直接人工为2,294.86万元。招股阐明书2020年主运营务本钱中直接人工为1,413.64万元。金额不共同是因为核算口径不共同导致。年报运营本钱中直接人工2,294.86万元包含了租借事务产品的直接人工本钱，招股阐明书中租借事务产品的直接人工计入了“租借事务摊销本钱”项目。

　　陈述期内，公司职工数量改变不大，出产人职薪酬构成为根本薪酬加计件薪酬，因为产品产量添加，人均薪酬有所添加，直接人工本钱详细占比方下表：

　　公司2020年度因为疫情的原因，企业职工医疗、养老、赋闲、工伤保险享用减免方针，2021年公司不再享用减免的优惠方针，构成2021年社会保险金额比上年同期添加270.02万元。不考虑社会保险要素，2020年度和2021年度直接人工中职工薪酬占运营的本钱份额别离为8.18%和8.92%，改变不大。

　　序号 上市公司称号 2021年直接人工占运营本钱的份额（%） 2020年直接人工占运营本钱的份额（%） 改变份额（%）

　　由上表能够看出，可比公司直接人工占运营本钱的份额改变趋势不一致，各公司状况存在差异，缺少可比性。

　　1、访谈公司办理层了解公司年报与招股阐明书发表的2020年直接人工本钱数据不共同的原因并核实；

　　1、年报发表的2020年直接人工本钱数据与招股阐明书不共同的原因为核算口径不共同，招股阐明书运营本钱中直接人工未包含钻具租借事务的直接人工本钱。

　　2、2021年直接人工占主运营务本钱份额大幅上升的原因为2020年公司享用了社会保险金减免方针，2021年不再享用，不考虑社会保险金要素，2020年和2021年直接人工中薪酬占运营本钱份额别离为8.18%和8.92%，改变不大。

　　问题4．陈述期末，公司应收账款账面余额36,237.37万元，同比添加22.80%；本期计提坏账预备387.39万元，坏账预备期末余额4,468.04万元，计提份额12.33%。应收账款余额前五名算计占期末余额的份额为43.71%。请阐明：

　　（1）结合预期信誉丢失模型、应收账款账龄、期后回款状况、坏账预备计提方针、首要买卖对手方的资信和财政状况、同职业可比公司状况等，阐明坏账预备计提的充沛性、合理性；

　　（2）弥补发表前五名欠款方客户称号、与公司、实践操控人、控股股东、董事、监事、高档办理人员及其相关方和持股5%以上的股东是否存在相相联系、信誉方针、账龄状况、期后回款状况等，阐明前五名应收账款会集度与前五名客户会集度存在较大差异的原因及合理性。

　　一、结合预期信誉丢失模型、应收账款账龄、期后回款状况、坏账预备计提方针、首要买卖对手方的资信和财政状况、同职业可比公司状况等，阐明坏账预备计提的充沛性、合理性；

　　公司运用迁徙率法核算出2018年至2021年应收账款账龄组合的前史丢失率，并考虑前瞻性影响，结合公司本身客户特色及应收账款账龄结构、回款及核销状况，承认终究的预期信誉丢失率。

　　公司依据前史丢失率并考虑前瞻性影响，从公司应收账款预期丢失实践状况和慎重性准则动身，终究承认的应收账款账龄组合预期信誉丢失率高于前史丢失率，详细如下：

　　公司客户性质决议公司应收账款不能收回的危险极低。陈述期末，公司应收账款构成中，中石油、中石化、中海油以及其他大型国有企业及其部属公司应收账款占应收账款总额的份额高于80%。这些客户规划较大，财政状况安稳、资信杰出。

　　与同职业可比公司比照，公司1年以内的坏账预备计提份额略低于可比公司的平均值；公司1-2年、2-3年、4年以上的坏账计提份额高于可比公司的平均值；公司3-4年的坏账计提份额与可比公司平均值相等。公司坏账预备计提份额处于同职业公司可比区间，与同职业可比公司不存在严峻差异。

　　综上所述，公司依据前史丢失率并考虑前瞻性影响承认应收账款账龄组合预期信誉丢失率；公司应收账款账龄首要会集在1年以内，期后回款杰出，首要买卖对手方资信和财政状况杰出；坏账预备计提份额与同职业公司比较不存在严峻差异，公司坏账预备计提充沛合理。

　　二、弥补发表前五名欠款方客户称号、与公司、实践操控人、控股股东、董事、监事、高档办理人员及其相关方和持股5%以上的股东是否存在相相联系、信誉方针、账龄状况、期后回款状况等，阐明前五名应收账款会集度与前五名客户会集度存在较大差异的原因及合理性。

　　1、公司前五名欠款方客户与公司、实践操控人、控股股东、董事、监事、高档办理人员及其相关方和持股5%以上的股东不存在相相联系。陈述期内，公司应收账款前五名客户的账龄状况、期后回款、信誉方针状况如下表：

　　1、山东省邱集煤矿有限公司为工程款，合同约好依照60%付出进展款，30%竣工查验后付出，10%质保期完毕后付出。因为工期较长，工程没有竣工查验，部分金钱未到付出节点，导致应收账款余额较高与运营收入占比不匹配。

　　2、大庆钻探工程公司和大庆油田物资公司均为中石油部属单位，发生坏账丢失的危险很低，公司给予了较长的信誉期，而且客户付款批阅较为严厉实践付款会有推迟，所以应收账款余额较高与收入占比不匹配。

　　2、获取公司应收账款账龄表并进行复核，查看应收账款期后回款状况，并结合公司首要买卖对手方的资信和财政状况以及同职业可比公司坏账预备计提状况，点评公司应收账款坏账预备计提是否充沛；

　　3、查询公司前五名欠款客户与公司、实践操控人、控股股东、董事、监事、高档办理人员及其相关方和持股5%以上的股东未存在相相联系，查看相关信誉方针、账龄状况以及期后回款状况。

　　1、公司预期信誉丢失率高于前史丢失率，应收账款账龄首要会集在1年以内，期后回款杰出，首要买卖对手方资信和财政状况杰出，坏账预备计提份额与同职业比较不存在严峻差异，坏账预备计提充沛合理。

　　2、公司前五名欠款方客户与公司、实践操控人、控股股东、董事、监事、高档办理人员及其相关方和持股5%以上的股东不存在相相联系。

　　3、因为工程款付款周期较长和部分客户的信誉期较长导致应收账款前五名会集度与运营收入客户前五名存在差异具有合理性。

　　问题5．陈述期末，公司应收收据账面余额为15,032.70万元，其间商业承兑汇票金额11,103.40万元；本期计提坏账预备-1.13万元，坏账预备期末余额15.05万元，坏账计提份额为 0.1%。请结合商业承兑汇票所对应的客户称号、信誉状况、构成原因、收据承兑日期、坏账预备计提方针、到现在是否存在逾期未承兑状况，阐明坏账预备计提的合理性及充沛性。

　　一、请结合商业承兑汇票所对应的客户称号、信誉状况、构成原因、收据承兑日期、坏账预备计提方针、到现在是否存在逾期未承兑状况，阐明坏账预备计提的合理性及充沛性。

　　1、公司拟定了《商业收据收取规矩》对收取商业承兑汇票有严厉的规矩，仅对中石油和中石化等央企及其部属单位出具的商业承兑汇票可直接接纳，其他公司出具的商业承兑汇票需经过危险点评后才予以接纳，所以公司收取的商业承兑汇票信誉危险很低。陈述期末，公司应收商业承兑汇票余额11,114.52万元，为公司出售事务发生，详细构成状况如下：

　　由上表可知，德石股份应收商业承兑汇票的出票人首要为中石油、中石化等央企和省属大型国有企业及其部属单位，期末占比为99.60%，这些公司具有较高的信誉，出具的商业承兑汇票实现危险低，到现在不存在逾期未承兑的状况，即公司应收商业承兑汇票的前史丢失率为0，公司考虑前瞻性影响后，对应收商业承兑汇票依照0.1%的预期信誉丢失率计提坏账预备，坏账预备计提充沛合理。

　　1、了解德石股份关于收取商业承兑汇票的危险办理办法，了解并点评德石股份应收商业承兑汇票减值预备计提规范的承认进程；

　　德石股份应收商业承兑汇票的出票人首要为中石油、中石化等央企和省属大型国有企业及其部属单位，这些公司具有较高的信誉，到现在公司不存在逾期未承兑的状况，公司应收收据坏账预备计提充沛合理。

　　问题6．陈述期末，公司其他活动负债期末余额7,350.98万元，同比削减34.01%，其间期末未停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据余额6,976.17万元，同比削减35.63%。请阐明其他活动负债大幅削减的原因及合理性，并结合未停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据的核算科目及管帐处理办法，已停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据的详细买卖布景、出票人及承兑人信息、是否附追索权、是否契合停止承认的条件，阐明相关管帐处理是否契合管帐准则规矩。

　　一、请阐明其他活动负债大幅削减的原因及合理性，并结合未停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据的核算科目及管帐处理办法，已停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据的详细买卖布景、出票人及承兑人信息、是否附追索权、是否契合停止承认的条件，阐明相关管帐处理是否契合管帐准则规矩。

　　公司其他活动负债大幅削减是因为期末未停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据削减所构成的。2020年底和2021年底，其他活动负债中未停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据构成如下：

　　由上表能够看出，公司期末未停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据削减首要是商业承兑汇票削减导致。2021年下半年公司开通了向银行质押中石油等公司的商业承兑汇票开具银行承兑汇票的事务，所以削减了应收商业承兑汇票的贴现。

　　期末未停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收商业承兑汇票 已背书未到期 2,572.19 2,796.99

　　由上表能够看出，期末未停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收商业承兑汇票削减首要是因为已贴现未到期应收商业承兑汇票本期削减所构成的。

　　③财物负债表日，公司关于已背书或贴现未到期的信誉等级较低的银行承兑汇票（承兑银行评级低于AAA）以及商业承兑汇票予以转回，不停止承认：

　　④财物负债表日，公司关于已背书或贴现未到期的信誉等级较高的银行承兑汇票（承兑银行评级为AAA）停止承认。

　　（2）陈述期末，公司已停止承认的已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据金额1,535.06万元，详细状况如下：

　　1 中石化成功石油工程有限公司 446.82 我国工商银行股份有限公司东营成功支行 AAA 贴现 是

　　2 新疆贝肯动力工程股份有限公司 142.03 昆仑银行股份有限公司克拉玛依中兴路支行 AAA 付出货款 是

　　3 新汶矿业集团有限责任公司 100.00 我国农业银行股份有限公司泰安新汶支行 AAA 付出货款 是

　　4 鹤壁市海阳市政工程有限公司 100.00 上海浦东开展银行郑州分行运营部 AAA 付出货款 是

　　5 中冶(上海)钢结构科技有限公司 90.00 上海浦东开展银行徐汇支行 AAA 付出货款 是

　　8 沈阳铝镁规划研究院有限公司 50.00 兴业银行股份有限公司沈阳启工街支行 AAA 付出货款 是

　　9 陕西恒泰新动力有限公司 50.00 我国银行股份有限公司西安曲江香都支行 AAA 付出货款 是

　　10 江苏润达光伏无锡有限公司 50.00 宁波银行股份有限公司无锡分行 AAA 付出货款 是

　　11 烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司 43.20 上海浦东开展银行股份有限公司烟台分行 AAA 付出货款 是

　　12 焦作煤业（集团）有限责任公司 34.00 浙商银行股份有限公司洛阳分行 AAA 付出货款 是

　　13 四川昆仑石油设备制作有限公司 30.00 成都银行世界商贸城支行 AAA 付出货款 是

　　15 江阴兴澄特种钢铁有限公司 28.00 南京银行股份有限公司江阴支行 AAA 付出货款 是

　　16 中曼石油钻井技能有限公司 20.00 昆仑银行股份有限公司西安分行 AAA 付出货款 是

　　17 浙江物资环保动力股份有限公司 20.00 杭州银行股份有限公司滨江支行 AAA 付出货款 是

　　18 陕西延伸石油(集团)有限责任公司 20.00 上海浦东开展银行股份有限公司西安分行 AAA 付出货款 是

　　19 济南裕兴化工有限责任公司 20.00 天津银行股份有限公司济南分行 AAA 付出货款 是

　　20 河南神火煤电股份有限公司 20.00 我国光大银行股份有限公司郑州春风支行 AAA 付出货款 是

　　21 义乌市杜超日化有限公司 13.00 浙江泰隆商业银行金华义乌支行 AAA 付出货款 是

　　22 重庆博腾制药科技股份有限公司 10.00 招商银行重庆分行江北支行 AAA 付出货款 是

　　23 中节能西安启源机电配备有限公司 10.00 浙商银行股份有限公司西安分行运营部 AAA 付出货款 是

　　24 新疆正通石油天然气股份有限公司 10.00 昆仑银行股份有限公司克拉玛依金龙镇支行 AAA 付出货款 是

　　25 姑苏金螳螂修建装修股份有限公司 10.00 招商银行股份有限公司姑苏中新支行 AAA 付出货款 是

　　26 江苏裕顺新材料有限公司 10.00 上海浦东开展银行股份有限公司镇江分行 AAA 付出货款 是

　　27 济南二机床集团有限公司 10.00 交通银行股份有限公司济南槐荫支行 AAA 付出货款 是

　　28 宁波井上华翔轿车零部件有限公司 6.00 我国建造银行股份有限公司宁波江北支行 AAA 付出货款 是

　　30 西安德威晟交易有限公司 5.00 广发银行股份有限公司西安分行运营部 AAA 付出货款 是

　　31 山东嘉丰玻璃机械有限公司 5.00 兴业银行股份有限公司淄博分行 AAA 付出货款 是

　　33 江苏骏拓化工交易有限公司 5.00 广发银行股份有限公司姑苏分行 AAA 付出货款 是

　　34 江苏金石机械集团有限公司 5.00 上海浦东开展银行股份有限公司盱眙支行 AAA 付出货款 是

　　39 陕西富源煤业有限责任公司 3.00 浙商银行股份有限公司郑州分行运营部 AAA 付出货款 是

　　40 我国铁建重工集团股份有限公司道岔分公司 2.00 招商银行股份有限公司株洲分行 AAA 付出货款 是

　　43 山东东山矿业有限责任公司 2.00 中信银行股份有限公司临沂分行 AAA 付出货款 是

　　我国收据法规矩：“汇票到期被回绝付款的，持票人能够对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权”。因而，无论是银行承兑汇票仍是商业承兑汇票，收据贴现或背书后，其所有权相关的信誉危险及延期付款危险并没有搬运给银行或背书人。依据信誉危险及延期付款危险的巨细，应收收据能够分为两类：一类是由信誉评级较高的银行承兑的汇票，其信誉危险及延期付款危险很小，相关的首要危险是利率危险；另一类是由信誉评级较低的银行承兑的汇票或由企业承兑的商业承兑汇票，此类收据的首要危险为信誉危险和延期付款危险。

　　信誉评级较高的银行承兑的汇票跟着收据的背书或贴现，信誉危险及延期付款危险很小，而且收据相关的利率危险现已搬运给银行，因而能够判别收据所有权上的首要危险和酬劳现已搬运，能够停止承认。公司将信誉等级较高的银行承兑汇票（承兑银行评级为AAA）停止承认契合《企业管帐准则》的要求。

　　2、了解企业关于财物负债表日已背书或贴现且在财物负债表日没有到期的应收收据停止承认的规矩，对照企业管帐准则，点评其是否契合企业管帐准则规矩；

　　1、公司其他活动负债大幅削减是因为2021年下半年公司开通了向银行质押中石油等公司的商业承兑汇票开具银行承兑汇票的事务，削减了应收商业承兑汇票的贴现所构成的，具有合理性。

　　2、公司将信誉等级较高的银行承兑汇票（承兑银行评级为AAA）停止承认契合《企业管帐准则》的相关规矩。

　　问题7．年度陈述显现，德州联合石油科技股份有限公司（北厂区）归于环境保护部分发布的要点排污单位，本期未因环境问题遭到行政处罚。阐明陈述期内公司出产区域是否存在因环保要求限产、减产、停产等景象，近三年安全出产及环保方面的费用开销及未来开销方案，并弥补发表陈述期安全出产费的计提规范、核算进程、计提是否充沛，相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》的相关规矩，计提状况是否契合《企业安全出产费用提取和运用办理办法》的规矩。

　　一、阐明陈述期内公司出产区域是否存在因环保要求限产、减产、停产等景象，近三年安全出产及环保方面的费用开销及未来开销方案，并弥补发表陈述期安全出产费的计提规范、核算进程、计提是否充沛，相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》的相关规矩，计提状况是否契合《企业安全出产费用提取和运用办理办法》的规矩。

　　公司依据《企业安全出产费用提取和运用办理办法》，公司设备制作事务依照机械制作企业类别提取安全出产费用，以上年度相关实践运营收入为计提依据，详细计提规范如下：

　　公司工程事务依照建造工程施工企业类别提取安全出产费用，以修建安装工程造价为计提依据，计提规范为2.5%。总包单位应当将安全费用按份额直接付出分包单位并监督运用，分包单位不再重复提取。

　　由上表能够看出，公司近三年实践开销的安全出产费用金额高于依照办理规矩应提取的金额，无需再额定提取，契合《企业安全出产费用提取和运用办理办法》的提取规矩，计提充沛。账务处理契合《企业管帐准则》的规矩。

　　公司安全出产费用开销首要用于安全防护设备设备开销、安全防护用品开销、安全设备及特种设备检测查验开销、安全查看、安全教育训练开销等，契合《企业安全出产费用提取和运用办理办法》的运用规矩。

　　公司2022年依照2021年机械制作收入以及2022年建造工程预算，核算出2022年应提取的安全出产费用金额为174.59万元。依据《德石股份2022年度安全出产费用提取和运用方案》，2022年安全出产费预算开销为200万元。

　　公司近三年环保开销首要为环保设备投入，包含废气吸收收回设备、废水处理设备、除尘设备、脱硝设备等，对发生的废气、废水及固体废物等均进行了吸收或处理。公司2022年环保方案开销233.85万元，首要用于收购废气焚烧设备、数采仪、明渠流量计等环保设备。

　　1、访谈企业担任环保的相关事务人员，问询陈述期内公司出产区域是否存在因环保要求限产、减产、停产等景象，并结合公司账面记载核实公司是否有环保部分的罚款开销；

　　2、对企业安全出产费计提表进行复核，查看公司是否依照《企业安全出产费用提取和运用办理办法》的规矩提取，获得安全出产费开销明细，查看是否契合安全出产费的列支规模。

　　陈述期内公司出产区域不存在因环保要求限产、减产、停产等景象；安全出产费计提状况契合《企业安全出产费用提取和运用办理办法》的规矩，计提充沛，相关管帐处理契合《企业管帐准则》的相关规矩。

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